Geroratutako zerga erantzukizun - Zer da hau?

jarraiki arauak dituen sarreren eta gastuen zerga helburuetarako, eta urteko kontuak prestatzeko kontabilitate, izan ezberdintasunak zenbaki bat. Zentzu horretan, zenbait dokumentu onartutako zenbatekoak ez beste bat datoz. Ondorioz, diseinu konplexutasun berri emanez askotan sortzen.

PBU 18/02

Xedapen hori sartu da zerga berri-kantitate ezberdintasunak islatzeko. PBU bereizten parametro iraunkorra eta aldi baterako. Lehenengoak, besteak sarrera / gastu dira, kontabilitate islatuko, baina inoiz kontuan hartzen zerga oinarria ere. Ere egin daitezke, kontuan hartzen final zehazteko, baina ezin da kontabilitate dokumentazioa finkoa. Behinean sarrera / gastu, eta horrek, aldi berean kontuak agertzen dira eta zerga helburuetarako dira denbora ezberdinetan tarte bat hartu aipatzen. Dela desberdintasun horiek agerraldia han atzeratutako zorren bat da. PBU Hau ere ordena jakin bat irabaziak kenkariak islatzen du. The baldintzapeko gastu / errenta aurrekontua eta ordainketa-tasa produktu berdina da kontabilitate irabazia. parametro hau doikuntza On eraginik baztertutako zerga-aktibo eta baztertutako zerga pasiboak, baita ezberdintasun iraunkorra. Emaitza da kopuru hori deklarazioan islatzen zehazten.

terminologia

Geroratutako zerga erantzukizun - aurrekontua, hurrengo aldian ordaintzeko zenbatekoa handitzea ekar behar ekarpen zatia da. Laburtasunari For, praktikan laburtua IT. Geroratutako zerga erantzukizun - hau sartuz sortutako aldi baterako aldea da finantza egoera deklarazioan baino handiagoa fiskalitatea da. indizea zehazteko erabilitako formula:

IT denbora diferentzia irabaziak kenkariak tasa =.

Geroratutako zerga pasiboak: kontu

kontabilitate erregistroak artikulu berezi bat horien gainean islatzen ematen. It CQ. 77. oreka gaineko zerga geroratuen pasiboak p ageri. 1420. Kopuru hori on line 2430 du galera / irabazien Txostena.

SHE

kengarriak aldea dago kenkaria tasa biderkatu bada, dagoeneko aurrekontua ordaindu zenbatekoa lortutako, baina datozen aldian transferitzeko gaia. balio hau atzeratua aktibo gisa aipatzen. SHE - uneko, baliozko gastuak eta kontingente gastuak irabazi kalkulatu zenbatekoaren arteko diferentzia positiboa. Bere idazteko-off sch egindako. 09. amortizazio da hurrengo zikloan emandako bada, orduan kontabilitate ez da sistema eragilea eta zerga kobratuko - kalkulatzen da.

Ordua Diferentzia (IT)

Da antzeko bere bat izateko modu batean zehaztu. Hala ere, kontrako zeinua duten balioa hau. Geroratutako zerga erantzukizun - zenbatekoa ordaintzeko gehikuntza etorkizuneko aldietan aurrekontua liderra da. Ekarpen horiek geroago ordaindu beharko dute.

berezitasuna

baztertutako zerga pasiboak kontabilitate egiten da aldian bertan dagokion aldea ere. To hobeto ulertzen, irabaziak BEZ hartu ahal izango dugu zenbatekoak agerpena zehazteko datozen ziklo aurrekontua ekarpen izateko. MF islatzen BEZ kenkariak etorkizuna bezala. 76. Era 77 artikuluaren pean soilik finkoa IT.

doikuntza

murrizketa edo ezabatzea osoa aldi baterako ezberdintasunak egingo txikitzeko eta atzeratutako erantzukizun prozesuan. analytics artikulu informazioak zuzendu egingo da. egingo aktibo edo zein kantitate horiek kargatzen den objektuaren erantzukizun baten eskura On etorkizunean aldietan kenkariak zenbatekoa eragina. Kasu horietan baliogabetzeko egiten den da. Geroratutako konpromisoak irabaziak eta galerak kontua azpian egin. Dute Zor CQ agertzen dira. 99. Kasu honetan, CQ. 77 ordainduko. berri-p indizea zehazteko prozesuan aldian. 2420 amortizazio zenbatekoa eta berriki ezarritako IT-tasa sartu. lerroen 2430 2450 baliatuz, erabili "zordunketa-kreditu" araua. MF arabera. 09 eta soldata-en kontsumi fakturazioa kentzen du 77, ondoren zehaztuko emaitza ikurra. dagokion lerroetan adierazpenak adierazi balio positiboak edo negatiboak (parentesi) a. Noiz aldatzen duzunean irabaziak esleipena egingo txikitzeko handitzea norabidean. Aitzitik, denean ordainketak murrizteko da handitu.

Oraingo etekinen esleipena

osatzen zenbatekoa benetan aurrekontua ordaindu txostenak epean ditu. Balio hori baldintzatu sarrera / kontsumoaren zenbatekoa eta bere IT eraketa, IT eta ordainketak finko erabilitako adierazleen doikuntzek oinarrituta kalkulatzen da. kalkuluak egiteko, beraz, formula aplikatuko da:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA zuen - IT.

PBU du 18/02 definitzen da kalkulua eredua, 21. paragrafoa Check kalkulua zuzena posible da, formula alternatibo bat erabiliz:

TH = errenta zerga berri-aldian 's aurrekontua ekarpen tasa.

Bada erakundea ez dela iraunkorra zerga ordaintzeko ematen du, nozionalaren, irabazia kalkulatu, eta korrontearen arteko aldea absolutua IT izango - IT. Indize hau benetako zuzkiduretan magnitude izango du eragina.

Geroratutako zerga erantzukizun: bidaltzea

txostenak eta irabazien kontu egiturari jarraiki erabiliko ekuazio PP = BP + SHE irabazi garbia zehazteko - TNP - IT, dua:

• BP - kontabilitate irabazien;
• TNP - uneko zerga.

Formula hau erabiltzen ditu eta IT dira, balantzean islatzen da:

• PP CQ. 09 KD CQ. 68;
• Db CQ. 68 KD CQ. 09:
• Db CQ. 68 KD CQ. 77:
• Db CQ. 77 KD CQ. 68.

irabaziak kenkariak zenbatekoa eragina izan dute. Hala ere, artikulu horiek ez irabazi garbia erlazionatzeko. benetako irabazien kenkariak kalkulatzeko metodoa islatzeko eta, aldi berean, errentaren banaketa informazio eraketa 2 posizioa erakutsi ahal izango. dira, hain zuzen ere, baztertutako dute zerga pasiboak eta aktiboak eragina izan CQ. 99 eta 68. Kasu honetan, lerro librea batean edo hasi inscribe konpontzen ditu azalpenak memorandum.

aplikazio praktikoa

atzeratutako zerga erantzukizun bezala? Adibideak bat. Demagun erakunde baten programa informatiko bat eskuratu du. software kostua - 8 garren auzoan .. Aldi berean, erabilera programaren garatzaileek mugatua izan zen. Ildo horretan, konpainiaren zuzendariak agindu idatzi-off softwarea erosteko bi urtez kostua. finantza Erregistro zenbatekoa aurrez ordaindutako gastuen barruan sartzen da. onartzen zerga-helburuetarako da off idazteko programaren kostua du kostuak aldi berean. Ondorioz, ez dago denbora-diferentzia bat zen. etekinen ordainketa Kontingenteak egungo baino handiagoa izango da, IT balioa: 8.000 x ekarpena tasak. finantza erregistroak hau honela islatuko dira:

• Zor CQ. 99 KD CQ. 68 (09) - baldintzapeko ordainketa;
• Zor CQ. 68 (09) KD CQ. 77 - IT.

Kasu honetan, artikulu, etorkizuneko ordainketak zenbatekoa islatzen oreka pasiboa gisa jarduten. Zerga zenbatekoa metatu zuen, gainera, etorkizuneko aldietan ordaindu beharreko izateko. haren idazteko-off da datozen zikloak ekoiztu. Adibide honetan, programa informatiko jaitsi zerga berri-daudelarik. Ondorioz, inola ere ez da enpresaren kostuak eragiten die. kontabilitate gain, beste alde batetik, idatzi-off aplikatzen programan, eta horrek egungo finantza-aldian kontuak zati bat bakarrik da. honela informazioa islatzen du:

• Zor CQ. 20 KD CQ. 97 - programa informatiko baten kostua (BEZ barne) parte;
• Zor CQ. 19/04 cd CQ. 97 - kenkariak zenbatekoa balioa gehitu.

Egoera honen aurrean, aurrekontuaren ordainketa honen balioa gehiago baldintzapeko izango da. bigarrenak zati ordaindu beharko. mezuak Lortutako zordunketa fakturazioa.